1. Quando existe retenção de Imposto de Renda no aluguel?

A retenção de IR acontece quando:

• O proprietário do imóvel é pessoa física, e

• O locatário é pessoa jurídica (empresa).

? Nesse caso, a empresa que paga o aluguel é obrigada a reter o imposto e recolher o valor para a Receita Federal.
O proprietário recebe o aluguel já com o desconto do IR, quando houver.

2. Sobre qual valor o imposto é calculado?

O imposto é calculado sobre a renda mensal do aluguel, que corresponde a:

Valor do aluguel bruto
– Taxa de administração ou intermediação (se existir)

Esse valor é chamado de base de cálculo do IR.

3. Como funciona o cálculo do IR de forma simples?

O cálculo segue quatro passos básicos:

1️⃣ Apura-se a renda mensal do aluguel
2️⃣ Aplica-se o desconto simplificado mensal (quando utilizado)
3️⃣ Calcula-se o imposto pela tabela progressiva do IR
4️⃣ Aplica-se o redutor do IRRF 2026, quando a renda estiver na faixa aplicável

? Importante:

• As alíquotas não mudaram em 2026

• O que mudou foi a criação de um redutor, que diminui o imposto final em algumas faixas de renda

4. O que é o desconto simplificado?

É um valor fixo mensal que pode ser abatido da renda antes do cálculo do imposto.
Em 2026, o valor do desconto simplificado mensal é:

R$ 607,20

Ele ajuda a reduzir a base de cálculo, mas não é obrigatório — o cálculo pode ser feito com ou sem ele.

5. O que é o redutor do IRRF 2026?

O redutor é uma novidade de 2026.

? Ele não reduz o aluguel, mas sim o valor final do imposto.

• Aplica-se apenas para rendas entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00

• Quanto maior o aluguel dentro dessa faixa, menor é o redutor

• O redutor pode zerar o imposto, mas nunca gerar valor negativo

O que NÃO muda

As alíquotas continuam iguais:

Ou seja:
✅ O sistema calcula o imposto normalmente, como sempre fez.

Aplicação da redução (novidade de 2026)

Agora entra a tabela de redução, que funciona como um abatimento no imposto, e não no aluguel.

Tabela de redução do IRRF 2026

? Exemplos práticos por faixa de aluguel

? Exemplo 1 – Aluguel até R$ 5.000,00 

(Imposto é zerado em 2026 quando aplicável)  (Simulação do cálculo)

Exemplo com desconto simplificado

Renda mensal: R$ 5.000,00
Desconto simplificado: R$ 607,20

Base de cálculo:
R$ 5.000,00 – R$ 607,20 = R$ 4.392,80

Imposto pela tabela progressiva:
(4.392,80 × 27,5%) – 908,73 = R$ 298,29

Aplicação da redução (IRRF 2026):

• Redução aplicável até R$ 5.000,00: R$ 312,89

Como a redução é maior que o imposto calculado, o imposto é totalmente absorvido.

✅ IR final a ser retido: R$ 0,00

O imposto não é retido.

Exemplo sem desconto simplificado

Renda mensal: R$ 5.000,00

Imposto pela tabela progressiva:
(5.000,00 × 27,5%) – 908,73 = R$ 466,27

Aplicação da redução (IRRF 2026):

• Redução aplicável até R$ 5.000,00: R$ 312,89

✅ IR final a ser retido:

R$ 466,27 - R$ 312,89 = R$ 153,38

? Exemplo 2 – Aluguel entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00

(Imposto reduzido pelo redutor)

Exemplo com desconto simplificado

Renda mensal: R$ 6.000,00
Desconto simplificado: R$ 607,20

Base de cálculo:
R$ 6.000,00 – R$ 607,20 = R$ 5.392,80

Imposto pela tabela progressiva:
(5.392,80 × 27,5%) – 908,73 = R$ 574,29

Aplicação do redutor:
978,62 – (0,133145 × 6.000) = R$ 179,75

✅ IR final retido:
574,29 – 179,75 = R$ 394,54

Exemplo sem desconto simplificado

Renda mensal: R$ 5.500,00

Imposto pela tabela progressiva:
(5.500 × 27,5%) – 908,73 = R$ 603,77

Aplicação do redutor:
978,62 – (0,133145 × 5.500) = R$ 246,32

✅ IR final retido:
603,77 – 246,32 = R$ 357,45

? Exemplo 3 – Aluguel acima de R$ 7.350,01

(Cálculo normal, sem redutor)

Aluguel mensal: R$ 8.500,00

Nessa faixa:

• ❌ Não há redutor

• ✅ Aplica-se apenas a tabela progressiva do IR

Imposto:
(8.500 × 27,5%) – 908,73 = R$ 1.423,77

? IR retido normalmente, sem redução adicional.

6. O que mudou de 2025 para 2026?

? Antes (2025):

• O imposto era calculado apenas pela tabela progressiva

• Não existia nenhum redutor

? Agora (2026):

• O cálculo continua igual até a apuração do imposto

• Depois disso, aplica-se um redutor, que:

  • Zera o IR até R$ 5.000,00 caso tenha desconto simplificado

  • Reduz o IR entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00

7. Quando esse imposto será aplicado no Kenlo Locação?

Quando o contrato formar marcado para Retem, e o inquilino recolhe e o proprietario for pessoa física e o locatário pessoa jurídica.

A despesa de IR será lançada automaticamente quando a cobrança for gerada.